公司治理與內部控製(doc 49頁)

公司治理與內部控製目錄：
第一部分 公司治理
第二部分 內部控製
第三部分 合規管理
第四部分 資產管理
第五部分 盈利能力
第六部分 綜合評級說明

公司治理與內部控製內容提要：
成本管理：
評分標準：成本收入比率處於低水平，成本收入比率快速下降，具有完善的成本控製體係，成本能有效控製的，得4分；成本收入比率處於較低水平，成本收入比率下降，成本控製體係較完善，成本能有效控製的，得3分；成本收入比率處於一般水平，成本收入比率有所下降，成本控製能力一般的，得2分；成本收入比率微降或小幅上升，但上升是由於創新業務研發導致的成本合理上升的，得1分；成本收入比例上升，且無創新研發的，得0分。
評分說明：本指標評價信托公司成本管理能力高低，進而進一步評價公司投入產出能力。通過對成本收入比率、成本收入比率變動情況的分析，以及引起成本變動的主要因素分析，評價公司成本控製的能力，其中對創新業務研發導致的成本合理上升做豁免，旨在推動公司創新業務的發展。監管人員通過日常對財務部門的走訪和對年度財務計劃分析，以及對上述定量指標的計算分析，綜合評價公司成本管理的能力。
財務核算:
評分標準：適用的會計製度符合要求且財務核算符合準則、真實有效，各項準備金計提充分，各項稅金計提及時，大額收入及成本入賬及時，信息披露時采用的審計報告未出具有關財務核算、資產分類、準備金計提、經營成果等方麵的非標準意見的，得4分；未出具“非標準意見”，但存有以上任一方麵問題的，得2分，出現“非標準意見”或其他兩個及以上問題的，得0分。
評分說明：本指標評價信托公司利潤的真實性，防止出現人為調節利潤。評級人員通過非現場監管、現場檢查、走訪、不定期抽查傳票和賬務、閱讀外部審計報告等形式了解公司財務核算的準確性和及時性，通過對資產五級分類複評了解準備金計提情況。
財務預算:
評分標準：財務預算全麵合理，除突發因素外，能基本反映公司業務發展狀況，與經營成果較吻合的，得2分；財務預算較全麵合理，能大致反映公司業務發展狀況的，得1分；財務預算流於形式，與經營成果大相徑庭的，得0分。
評分說明：本指標評價信托公司18新利网址多少 能力及綜合分析預測能力。評級人員通過比較公司的經營結果與年初經董事會批準的年度財務預算報告進行評價。

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