某大型集團財務預算管理製度(doc 77頁)

某大型集團財務預算管理製度目錄：
第一章、總則
第二章、財務預算的管理體製和組織體係
第三章、財務預算期和編製工作期
第四章、財務預算的編製內容和編製方法
第五章、財務預算的編製程序
第六章、財務預算的審批程序
第七章、財務預算的控製和信息反饋
第八章、附則
附件一：預算流程圖
附件二：預算表格

某大型集團財務預算管理製度內容提要：
第一章 總則
第一條 為加強CY集團財務預算管理，充分發揮財務預算工作的預測、控製作用，根據《企業財務通則》，特製定本規定。
第二條 本規定主要包括財務預算編製、審批、控製與反饋。
第三條 本規定適用於CY集團公司以及其控股子公司。
第二章 財務預算的管理體製和組織體係
第四條 集團對財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預算管理體製。
第五條 統一計劃是指集團的年度經營目標實行集中統一的管理原則。
第六條 分級管理是指各項財務預算指標統一向各事業部（子公司）分解、下達；業經下達的財務預算指標由各事業部（子公司）負責落實，並向其所轄部門進行指標的再分解。
第七條 各事業部（子公司）要將財務預算作為控製日常經營活動和進行18新利网址多少 的依據，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務預算指標的完成情況。完成或超額完成年度財務預算指標的事業部（子公司），由總部根據有關規定對該事業部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務預算指標的事業部（子公司），根據不同情節，對該企業及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經濟或行政責任，並在安排下年度財務預算時，在財務指標及優惠政策上對該事業部（子公司）予以區別對待。
第八條 組織體係
（一）計劃、預算與考核委員會是在集團總裁的直接領導下的企業集團預算管理的常設機構。其主要職責是：企業預算目標、預算政策、預算程序的審議與製定權；將企業預算提交給經營者與董事局審核報批的報送權；已獲批準預算的下達執行權；各項預算的審定、監督、控製與調整修訂權；獎懲標準與獎懲形式的製定權；預算糾紛的仲裁權等。
（二）總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：彙總、平衡各事業部（子公司）的年度財務預算；研究、編製集團的年度財務預算；對集團未來經營的持續增長做出預測；向計劃、預算與考核委員會、董事局上報年度財務預算；分解和下達各項財務預算指標；月（季）度監督、檢查、分析、總結和評價各事業部（子公司）的財務預算執行情況，並形成書麵文件上報給財務總監和總裁。
（三）各事業部（子公司）應根據自身的業務情況，負責本單位的財務預算管理工作，編製、上報本企業的財務預算，檢查、分析、總結和上報本單位的財務預算執行情況。

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