貨幣資金及應收款項培訓(ppt 87頁)

貨幣資金及應收款項培訓目錄：
第一節 貨幣資金
第二節 應收款項

貨幣資金及應收款項培訓內容提要：
一、貨幣資金：
是指直接以貨幣形態存在的資產，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
加強貨幣資金的管理和控製至關重要。
二、現金
流動性最強；
狹義現金：庫存現金，包括人民幣現金和外幣現金；
廣義現金：庫存現金、銀行存款和各種票證。
銀行存款的核算範圍
銀行存款是指企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。
企業日常的各項經濟往來，除按照國家有關規定可以使用現金結算外，都必須通過銀行辦理支付結算。
銀行支付結算辦法有以下九種：
（一）銀行彙票
銀行彙票是彙款人將款項交存當地出票銀行，由出票銀行簽發的、由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。
（二）銀行本票
銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發、承諾其見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。
（三）支票
支票是出票人簽發的、委托辦理支票
存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
（四）商業彙票
商業彙票是出票人簽發的、委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
?屬遠期票據；債權債務票據化。
?按承兌人不同分為商業承兌彙票和銀行承兌彙票。

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