某公司建立內部控製製度處理準則(ppt 31頁)

某公司建立內部控製製度處理準則內容提要：
公開發行公司之內部控製製度係由經理人所設計，董事會通過，並由董事會、經理人及其它員工執行之管理過程，其目的在於促進公司之健全經營，以合理確保下列目標之達成：第一項第二款所稱財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核準等目標。
增訂公開發行公司之內部控製製度，應訂定明確之內部組織架構，並載明經理人之設置、職稱、委任與解任及職權範圍等事項。
公開發行公司應考慮公司及其子公司整體之營運活動，設計並確實執行其內部控製製度，且應隨時檢討，以因應公司內外在環境之變遷，俾確保該製度之設計及執行持續有效。
配合行政院金融監督管理委員會於九十三年七月一日成立，原主管機關財政部證券暨期貨管理委員會修正為行政院金融監督管理委員會。
銷售及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品或提供勞務、、開立銷貨發票、開出賬單、記錄收入及應收帳款、銷貨折讓及銷貨退回、執行與記錄現金收入等之政策及程序。
采購及付款循環：包括請購、進貨或采購原料、物料、資產和勞務、處理采購單、經收貨品、檢驗質量、填寫驗收報告書或處理退貨、記錄供貨商負債、核準付款、進貨折讓、執行與記錄現金付款等之政策及程序。
生產循環：包括擬訂生產計劃、開立用料清單、儲存材料、領料、投入生產、計算存貨生產成本、計算銷貨成本等之政策及程序。
公開發行公司之內部控製製度，除包括前條對各種交易循環類型之控製作業外，增列應包括對下列作業之控製為提升內部稽核之執行效果與獨立性，明定內部稽核單位應隸屬於董事會。
公開發行公司內部稽核單位應依風險評估結果擬訂年度稽核計劃，包括每月應稽核之項目，年度稽核計劃並應確實執行，據以檢查公司之內部控製製度，並檢附工作底稿及相關數據等作成稽核報告。
公開發行公司至少應將取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證之管理及關係人交易之管理等重大財務業務行為之控製作業、對子公司之監督與管理、資通安全檢查及第七條規定之銷售及收款循環、采購及付款循環等重要交易循環，列為每年年度稽核計劃之稽核項目。

..............................