應收及預付款管理規劃(ppt 69頁)

應收及預付款管理規劃目錄：
第一節 應收票據
第二節應收賬款
第三節預付賬款和其他應收款
第四節壞賬及其核算

應收及預付款管理規劃內容提要：
票據持有人將未到期的票據在背書後送交銀行，銀行受理後從票據到期值中扣除按銀行貼現利率計算的貼現利息，然後將餘額付給持票人。
2、貼現的計算：
（1）貼現所得金額=票據到期值-貼現息
（2）票據到期值=麵值+到期利息=麵值+麵值×年利率÷360 ×期限（天數）或 =麵值+麵值×年利率÷12×期限（月數）
無息票據，票據的到期值=麵值。
（3）貼現息=到期值×貼現率÷360 ×貼現天數
（4）貼現天數=貼現日至到期日的實際天數-1
按照中國人民銀行《支付結算辦法》的規定，貼現天數為貼現日至商業彙票到期前一日，承兌人在異地的，貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。
（一）商業折扣
商業折扣：在商品標價上給予的扣除。目的是鼓勵顧客多賣，應收賬款按扣除商業折扣後的實際銷售價入賬。
現金折扣：為鼓勵債務人在規定的期限內付款，而向債務人提供的債務扣除。目的是鼓勵顧客及早付款。
在總價法下，銷售方把給予客戶的現金折扣作為財務費用處理，借記“財務費用”我國的會計實務中通常采用總價法。

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