某企業所得稅培訓及納稅申報(ppt 93頁)

某企業所得稅培訓及納稅申報內容提要：
　　　主表、附表結構與關係，結構—利潤總額；應納稅所得；應納稅額；附列，主表內關係—利潤總額+-納稅調整+境外彌補境內虧損=調整後所得-彌補虧損=應納稅所得×稅率=應納所得稅額-減免稅-抵免稅=境內應納稅額+-境外應納應抵稅額=實際應納所得稅額-已預繳稅額=本年應補（退）的所得稅，主附表關係—主表項目與一級附表項目對應；二級附表是一級附表的明細反映。
　　 調整後所得—負數作為當年虧損；微利企業判斷，應納稅所得額—正數或0；應納稅額—稅率25%，稅率優惠同25%差減免；—彙總納稅總機構：本級25%和中央25%預繳；對不同稅率分支機構的計算，按國稅發28號，差額體現在減免稅中；附列資料，以前年度多繳本年抵減—以前年度彙繳多繳稅款未辦退稅；以前年度總機構彙繳多繳稅款大於應分攤的預繳所得稅額；上年應繳未繳在本年入庫額—上年四季度或12月預繳稅款；彙算清繳入庫稅款。
1、營業收入、營業外收入對應主表相應行次；
2、營業收入、營業外收入按會計核算項目填報；
3、視同銷售：按稅收口徑填報；目的—基數
4、銷售（營業）收入—主要用於計算廣告業務宣傳費、招待基數；
5、債務重組、捐贈收入—執行會計準則的填報；
6、非貨幣性資產交易收益—收到與補價對應的;

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