庫存現金和備用金是一種什麼樣的關係(doc 47頁)

庫存現金和備用金是一種什麼樣的關係內容提要：
有的單位因交款數額較大，或者輔幣較多，銀行當麵點清確有困難的，可事先與銀行協商，雙方規定有關條件，並簽定協議書，采取“封包交款”的辦法交款。
封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現金，按有關要求進行整理，並按銀行的規定捆包好，在捆包上加貼封簽，寫明金額，加蓋公章，連同填寫好的“現金送款簿”一並送交銀行。銀行憑封簽上的金額軋清大數後收款，先在“現金送款”上加蓋“收訖”章和收款員印章，將“回單聯”交給交款人，事後再按規定逐包清點細數。如發現長短款，再向交款單位辦理多退少補手續。
實行封包交款辦法的單位在封包時，首先要把貨幣整理，其次再按銀行的要求進行“封包”(捆紮)。封包時紙幣要按麵額分類，每10把紮成一捆，捆紮時上下墊好襯紙，用十字型捆紮，在每捆鈔票打結處要加貼封簽，封簽貼在襯紙上。如不滿一百張的，按零頭整理的要求，整理好後加貼封簽。硬幣按麵額分類，每10卷紮成一捆，同樣加貼封簽。不滿一百枚的零頭按幣別打卷，並在卷上寫明枚數、金額、日期，加蓋經手人名章。封包的封簽必須寫明金額、日期、封包經辦人員姓名，並加蓋單位公章。另外，要求封包必須露封，便於軋點大數。
采取封包交款辦法的，如銀行櫃台收款員在軋計大數時，即發現有差錯的，應當立即告知交款人，經交款人當場複對後，在銀行設置的“單位交款差錯登記簿”上進行登記，並由交款人簽章。單位交款人按照複對後的金額重新填製“現金送款簿”。如銀行事後清點發現長款或短款，應在封包的封簽上注明長款或短款的金額，由銀行收款員和收款複核員共同簽章，登記“單位交款差錯登記簿”和填寫錯款證明單，並向單位退回長款或收回短款。
如銀行在清點封包時發現差錯金額較大，應保持原封包，及時通知交款單位派人複點，然後按封包協議規定處理。
出納員在送存現金時應注意以下事項：
第一，凡經整理好準備送存銀行的現金，在填好“現金送款簿”後，一般不宜再行調換票麵，如確需調換的，應重新複點，同時重新填寫“銀行送款簿”。
第二，交款人最好是現金整理人，這樣可以避免發生差錯時責任不明的情況。
第三，送存途中必須注意安全，送存金額較大的款項時，最好用專車，並派人護送。
第四，臨櫃交款時，交款人必須與銀行櫃台收款員當麵交接清點，做到一次交清，不得邊清點邊交款。
第五，交款人交款時，如遇到櫃台較為擁擠，應按次序等候。等侯過程中，應做到鈔票不離手，不能置於櫃台之上，以防發生意外。
(４)記帳。交款人將現金送存銀行並取回“現金送款簿”(回單聯)後，財務部門根據“回單聯”填製現金付款憑證，

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