會計與控製-巴林銀行的倒閉(doc 7頁)

會計與控製-巴林銀行的倒閉內容提要：
新加坡方麵於10月17日公布了有關巴林銀行破產的報告：
“……巴林集團提供了許多說明來解釋88888帳戶事蓄意逃避檢查的。但是，我們不能接受他們的觀點，我們部認為88888帳戶他們一無所知的未經授權的帳戶。我們的觀點是，巴林集團的管理人士或是知道或是應該知道當時88888帳戶的存在以及在此帳戶下進行交易活動所導致的損失。……巴林集團倫敦結算部知道，和應該知道，附加保證金構成了巴林銀行對客戶所發追加本保證金的分類帳目。但是巴林集團倫敦結算部卻宣稱它從未使用過保證金提供單這一簡單的一頁紙的文件來解決不一致平衡金問題……實際上，內部查賬報告並未發現新跡象。從一開始，巴林集團就知道李森先生具有雙重角色，他既是前台辦公室主任又是後方辦公室主任。內部查賬報告主要用於重新審視這一點。但是，巴林集團仍然我行我素。……巴林集團沒有一個高級管理人員在任何一個階段中間問及李森先生是如何以及從何處獲得這七十七億八千萬日元（5000萬英鎊）來完成這種未經授權的支付……諾裏斯先生（CEO）和巴克斯先生兩人都否認自己曾參與任何計劃淡化事情的重大影響或是妨礙有關此事的單獨調查。但是我們不能接受他們這種否認。……回顧一下這件事，有一件事是可能的，巴林集團如果95年2月之前及時采取行動那他們有可能避免倒閉的命運。截至95年1月底，盡管已造成重大損失，這些也隻是最終損失的四分之一。……如果說巴林銀行管理人士直到破產之前仍然不知道有關88888帳戶之事，那隻能說他們一直在逃避事實。銀行倒閉之後，諾裏斯先生，也就是巴林集團的高級主管，他認為李森先生的行為對巴林集團影響很小，但卻產生了良好的回報，這是不可信的；而且在我們看來表明說話人對市場現實的無知程度，故而缺乏可信度。）

關於裏森本人：（安利娟）
1、首先我們必須肯定裏森的能力，正如案例中所說的，他富有耐心和毅力，善於邏輯推理並且工作能力很強，是成功的期貨、期權方麵的專家。無論是作為一個清算員還是作為一名交易員，裏森在每一方麵都做的都很出色，所以他才能得到巴林高層管理層的信任從而委派給他重要的任務。
2、在巴林的初期時光，裏森曾有令人矚目的業績，他在印尼的工作期間成功地整理了大量的票據，從而解決了很多以前未能解決的許多問題。在新加坡身兼清算、交易二職的初期，他也為銀行賺取了大量的收入，從而贏得了上層可以說是“過度”的信任。

3、但是裏森並不是沒有缺點的，也正因為以下的缺點使得他最終鑄成大錯。首先就是他的感情用事。金?王犯下錯誤以後，他因為顧及到她是剛入公司一個星期的新員工就沒有果斷地開除她，反而利用88888帳戶來掩蓋她的錯誤，不過這個時候，他是用自己的傭金來彌補這個過錯的，倘若就此收手便不會有以後的麻煩。 但是當他的好友喬治犯下更大的一筆錯誤的時候，他仍然決定用88888帳戶幫他開脫責任。從案例中可以得知，喬治的錯誤直接導致了800萬英鎊的損失，這個數字是裏森不可能用自己的傭金補回的。於是這個時候他決定用從事由大量跨步式交易來賺取利潤從而彌補這些過失。而從事這些交易可能帶來的惡果將全部轉到他所在的公司——巴林銀行的頭上。他則是為了自己的下級和自己的業績對巴林的上層一味地隱瞞。
從人性的角度上去分析，裏森的為員工開脫責任的出發點並不是惡的，但是當公司的利益和自己的情感發生衝突的時候，他選擇了自己的情感，所以才會有後來不可收拾的局麵發生，他在遵循自己的準則的時候恰恰忽略了工作道德的問題，這一點將由後麵的同學進行更詳細的分析。
4、自從裏森決定用銀行的資金去交易以獲取利潤以來在“神不知，鬼不覺”的情況下補足88888帳戶的虧損，他所承擔的風險愈來愈大。他在做每一筆交易時仿佛就像在賭博，不斷地做業主交易和不考慮後果地爭取大客戶使他的心理壓力和他所承擔的風險成正比飛速攀升。當你作為一個中介、代理機構，所操作的資金是別人的，風險也是別人的時候，你的心理壓力幾乎等於沒有，對市場的觀察也會更客觀，決斷也就會更準確，但是當這些操作與你的利益和命運息息相關的時候，你巨大的精神壓力必然會使你無法再去冷靜地作為一個旁觀者去操作，你對利益的需求將會迫使你跟著市場的走勢跑，更別提預測、操縱市場了。裏森也是一樣，所以在後來的事件中他節節敗退一賠再賠。比如為了爭取日經市場上最大的客戶波尼弗依的.138事件（是不是叫這個？？），而後來在神戶大地震以後的日經指數下跌及他後來連連的錯誤決斷成為了使巴林徹底垮掉的直接事件。然而支持他這些錯誤決斷的資金，全部來源於巴林的上層，他們幾乎對裏森所得到的錢的去向不聞不問，這當然是管理層的弊端，稍後由後麵的同學再詳細分析一下。

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