企業內部控製與現金管理概述(doc 49頁)

企業內部控製與現金管理概述內容簡介:
內部和外部審計。為保證會計記錄的準確性，許多公司會進行定期的審計。審計是指對公司的財務報表、會計係統、內部控製、和產生以上各項的會計賬簿所進行的檢查。由於對審計人員來說檢查一個期間內的所有交易事項從經濟上講是不劃算的，所以審計人員通常依賴會計係統來產生準確的會計記錄。要衡量公司會計係統的可依賴性，審計員們要評價其內部控製係統，發現係統的缺點並建議更正。審計員要在其審計報告中體現客觀性；而忙於工作的經理們也容易忽略他們自己的缺點。審計分內部和外部審計。例4-2中顯示內部審計員就是公司的職員，他們直接向審計委員會彙報。在一些組織中，內部審計員直接向副總裁彙報。一年裏，他們會對公司的不同部門進行審計，以確保所有職員均服從於公司政策。外部審計員完全獨立於公司。他們受雇於像Lands’ End公司、百事公司、施樂公司等企業來對其整體進行審計。外部審計師主要考慮財務報告及影響因素。內部和外部審計師均獨立於他們所檢查的企業經營活動。一名審計師或許會發現有職員既經手現金又負責現金賬，就像Grant Leforge公司的Steve Lane一樣。在此種情況下，審計師應建議改進。而審計師的這些建議有助於公司更有效的運營。
企業通常使用電子設備來控製資產和運營。例如，像Target Stores、Bradlees和Dillard’s這樣的零售商通過在商品上放置傳感器來控製存貨，當銷售完成時收款員將傳感器拿走。如果顧客想把帶著傳感器的商品從商店拿走，警鈴就會鳴響。根據製造這種電子警鈴的檢查站係統統計，此裝置減少因偷竊而造成的損失達到50%。所有類型的企業都會妥善保存諸如合同和產權證明等重要的商業文件和現金，使其免遭火災；企業還會使用防盜自動警鈴來保護廠房和其他財產。零售商一般都是在現場接受顧客的現金付款。為了保護現金，他們都會使用出售終端機作為現金收入登記和交易記錄。負責人會在一天中分幾次將現金存入銀行。

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