企業內部控製製度講義(doc 23頁)

企業內部控製製度講義目錄:
第一章、總則
第二章、財務開支審批內部控製製度
第三章、采購與付款業務程序內部控製製度
第四章、銷售與收款業務程序內部控製製度
第五章、附則

企業內部控製製度講義內容簡介：
為規範公司的規範運作，加強內部管理，防範經營風險和財務風險，依據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控製基本規範》等相關法律法規，製定本公司內部控製製度。
本公司所稱內部控製是指為了保證公司各項業務活動的有效進行、確保資產的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現經營管理目標等而製定和實施的一係列具有控製職能的方法、措施和程序，主要包括財務開支審批內部控製製度、采購與付款業務程序內部控製製度以及銷售與收款業務程序內部控製製度等三個主要內部控製製度。
公司業務程序內部控製點上一環節控製點負責人有權指導、監督下一環節控製點責任人，並對出現的錯誤和誤差承擔相應的責任：即下一環節控製點責任人出現錯誤和誤差所帶來的損失除其本人應承擔相應的責任外，其上級別責任人亦應承擔相應責任的處罰。本製度需要公司財務部門、生產部門、銷售部門、行政部門、保管部門等各部門及各崗位職責的有效發揮，確保公司內部控製的有效運作。
成本費用開支時，應嚴格執行有權簽字人及財務雙簽製度。有權簽字人對辦理經濟事項的真實性和合法性負責，財務負責人對經濟事項的會計處理和18新利网址多少 負責。有權簽字人指公司內辦理經濟事項的負責人，具體包括公司總經理、分管副總經理和部門負責人。

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