某年度企業所得稅申報表填報技巧(ppt 136頁)

某年度企業所得稅申報表填報技巧內容簡介：
《企業所得稅法》及其實施條例的規定計算填報
企業會計製度、企業會計準則等企業的《利潤表》以及納稅申報表相關附表的數據填報。
本表是在企業會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額後計算出“納稅調整後所得”（應納稅所得額）。
實行《企業會計製度》、《小企業會計製度》等會計製度的企業，其《利潤表》中項目與本表不一致的部分，應當按照本表要求對《利潤表》中的項目進行調整後填報。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十一條規定：“在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。”填報納稅人按照會計製度核算與稅收規定不一致的，應進行納稅調整增加、減少項目的金額。
有關項目填報說明
第3列“調增金額”填報從事房地產業務的納稅人本期取得的預售收入，按照稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤；
第4列“調減金額”填報本期將預售收入轉為銷售收入，其結轉的預售收入已按稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤轉回數。
第1列“賬載金額”、第2列“稅收金額”不填。
..............................