財務資產負債表分析(ppt 123頁)

財務資產負債表分析目錄：
一、現金分析
二、應收賬款分析
三、存貨分析
四、長期股權投資分析
五、固定資產分析
六、短期借款分析
七、應付項目分析
八、長期借款分析
九、長期應付款分析
十、預計負債分析
十一、所有者權益分析

財務資產負債表分析內容簡介:
“貨幣資金”項目：反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。該項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末餘額合計填列。“交易性金融資產”項目：反映企業以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。“應收票據”項目：反映企業持有的商業彙票的票麵金額，減去已計提的壞賬準備後的淨額。該項目應根據“應收票據”科目的期末餘額，減去“壞賬準備”科目中有關應收票據計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列。
企業現金管理的目標，就是要在現金的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以使利潤最大化或企業價值最大化 。即在保證企業的經營效率和效益的前提下，盡可能減少在現金上的投資。
在資產負債表中，“應收賬款”項目反映企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準備後的淨額。該項目應根據“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方餘額合計，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列。如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方餘額，應在資產負債表“預收款項”項目內填列。

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