綜合審計程序-審計完成階段.pdf4

一）項目組進一步完善和複核審計工作底稿
1 補充和完善工作底稿記錄；
2 完善底稿標識和索引；
3 完善底稿的簽署。
（二）對未調整事項和重大不確定事項作出處理
1 項目負責經理將被審計單位重大未調整事項和重大不確定事項的初步處理意見，及與
被審計單位的會談記錄提交部門經理（或項目合夥人，下同）和本所專業標準部門審
2 由項目負責經理、部門經理、專業標準部門和所領導共商最終處理意見；
3 由項目負責經理或部門經理將最終處理意見向被審計單位通報，並征詢被審計單位是
否有再調整的意向。如有，則提請客戶再調整，重新收集調整後的財務會計報告，並
重新確定處理意見。
（三）撰寫審計總結
1 項目負責經理擬定審計總結，或者項目負責經理委托項目組成員擬定審計總結，項目
負責經理簽字確認；
2 完成審計約定項目時間控製表、時間控製彙總表和費用控製表的編製。
（四）草擬審計報告，完成底稿複核工作
1 項目負

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