企業內部控製手冊(doc 39頁)

企業內部控製手冊內容摘要：
第一條 目的
　　為求存貨及財產盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，並加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特製定本辦法。
第二條 盤點範圍
　　(一)存貨盤點：係指原料、物料、在製品、製成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品。
　　(二)財務盤點：係指現金、票據、有價證券、租賃契約。
　　(三)財產盤點：係指固定資產、保管資產、保管品等的盤點而言。
　　1、固定資產：包括土地、建築物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本支出購置者。
　　2、保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。
　　3、保管品：以費用購置者。
第三條 盤點方式
　　(一)年中、年終盤點
　　1、存貨：由資材部門或經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全麵總清點一次。
　　2、財務：由財務科與會計科共同盤點。
　　3、財產：由經管部門會同財務部門於年(中)終時，實施全麵總清點一次。
　　(二)月末盤點
　　每月末所有存貨，由經管部門及財務部門實施全麵清點一次。(經管項目500項以上時，得采取重點盤點。)
　　(三)月份檢查
　　由檢核部門(總經理室)或財務部門照會其部門主管後，會同經管部門，做存貨隨機抽樣盤點。
第四條 人員的指派與職責
　　(一)總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
　　(二)主盤人：由各事業部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。
　　(三)複盤人：由總經理室視需要指派及事業部經管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負責盤點監督之責。
　　(四)盤點人：由各事業部財務經管部門指派，負責點計數量。
　　(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點並記錄，與盤點人分段核對、確實數據工作。
　　(六)協點人：由各事業部財務經管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。
　　(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。
　　(八)監點人：由總經理室派員擔任。
第五條 盤點前準備事項
　　(一)盤點編組
　　由財務部門主管於每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排"盤點人員編組表"，呈總經理核定後，公布實施。
　　(二)經管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部門準備。
1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，並置標示牌。
2、現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理並列清單。
3、各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。
4、各項財務帳冊應於盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部門將尚未入帳的有關單據如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用"結存調整表"一式兩聯，將帳麵數調整為正確的帳麵結存數後， 第二聯財務部門自存， 第一聯送經管部門。
　　(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續的原、物料，應另行分別存放，並予以標示。
第六條 年中、年終全麵盤點
　　(一)財務部門應於呈報總經理，經核準後，簽發盤點通知，並負責召集各事業部的盤點負責人召開盤點協調會後，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。
　　(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，至於各生產單位於盤點期間所需用料的領料，材料可不移動，但必須標示出。
　　(三)年中、年終盤點，原則上應采全麵盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理核準後，始得改變方式進行。
　　(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數量，應於確定後，再繼續進行下一項，盤點後不得更改。
　　(五)盤點物品時，會點人均應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄於"盤點統計表"，並每小段應核對一次，無誤者於該表上互相簽名確認後，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯，備日後查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將"盤點統計表"彙總編製"盤存表"一式兩聯， 第一聯由經管部門自存， 第二聯送財務部門，供核算盤點盈虧金額。
第七條 不定期抽點
(一)由總經理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具"財務抽點通知單"於呈報總經理核準後辦理。
(二)盤點日期及項目，以不預先通知經營部門為原則。
(三)盤點前應由會計部門利用"結存調整表"將帳麵數先行調整至盤點的確實帳麵結存數，再行盤點。
(四)不定期抽點，應填列"盤存表"。

..............................