會計師在資本市場融資中的作用.ppt48

會計師在資本市場融資中所發揮的作用和承擔的責任
海通證券股份公司

二00二年六月二十日
目 錄

一、企業首次公開發行股票的條件、券商和會計師的工作內容
二、上市公司增發或配股的條件、券商和會計師的工作內容
三、上市公司發行可轉債的條件、券商和會計師的工作內容
四、核準製下會計師事物所所承擔的責任
五、在核準製下，從財務會計角度看招股書采用新披 露準則的特點
六、從券商的角度看CPA在與券商協作中存在哪些問題

一、企業首次公開發行股票的條件、券商和會計師的工作內容
企業首次公開發行股票的條件

1、前一次發行的股份已募足，並間隔一年以上；
2、公司在最近三年內連續盈利、並可向股東支付股利；
3、公司在最近三年內財務會計文件無虛假記載；
4、公司預期利潤率可達到同期銀行存款利率。
5、《公司法》和《證券法》的其他規定。

券商在企業首次公開發行股票過程中的工作內容
改製重組階段
與企業簽署財務顧問協議，建立工作底稿，完成對企業的盡職調查，根據企業的戰略規劃、行業的發展方向等，在《公司法》、《證券法》及中國證監會有關企業改製重組上市的規定內，協調企業和中介機構進行改製重組工作，對企業進行改製。改製主要有兩種方式一為發起設立二為整體變更。《公司法》中規定的募集設立方式目前已較少被采用。

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