固定資產循環內部控製製度.doc20
固定資產循環內部控製製度.doc20內容簡介
1. 總則
1.1. 製定目的
為促使本公司「內部控製」(Internal Control)之「固定資產循環」(Asset)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾利各相關單位遵循。
1.2. 適用範圍
凡本公司有關「內部控製」之「固定資產循環」作業程序與控製重點,悉依照本文件之規範辦理。
1.3. 權責單位
管理、財會單位為本文件之權責單位,權責單位主管經承認單位授權,負責本文件之管製,並確保依據本文件之規範作業。
2. 固定資產循環
2.1. 循環圖
【見】(資料1)「固定資產循環圖」。
2.2. 循環作業
本循環之各項作業:
1) 固定資產取得作業(CA101),另訂之。
2) 固定資產異動盤點作業(CA102),另訂之。
3) 固定資產減損作業(CA103),另訂之。
4) 投保作業(CA104),另訂之。
5) 工程管製作業(CA105),另訂之。
6) 差異分析作業(CA106),另訂之。
3. 附則
3.1. 製修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件,經『經營會』審議後,呈請董事長核準承認後,交由
..............................
1.1. 製定目的
為促使本公司「內部控製」(Internal Control)之「固定資產循環」(Asset)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾利各相關單位遵循。
1.2. 適用範圍
凡本公司有關「內部控製」之「固定資產循環」作業程序與控製重點,悉依照本文件之規範辦理。
1.3. 權責單位
管理、財會單位為本文件之權責單位,權責單位主管經承認單位授權,負責本文件之管製,並確保依據本文件之規範作業。
2. 固定資產循環
2.1. 循環圖
【見】(資料1)「固定資產循環圖」。
2.2. 循環作業
本循環之各項作業:
1) 固定資產取得作業(CA101),另訂之。
2) 固定資產異動盤點作業(CA102),另訂之。
3) 固定資產減損作業(CA103),另訂之。
4) 投保作業(CA104),另訂之。
5) 工程管製作業(CA105),另訂之。
6) 差異分析作業(CA106),另訂之。
3. 附則
3.1. 製修廢與頒布實施
本文件屬於管理文件,經『經營會』審議後,呈請董事長核準承認後,交由
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