《稅法》課程講義(doc 44頁)

摘要..........................................2
緒論..........................................3
一、稅收籌劃的基本理論..........................................5
（一）、稅收籌劃必須準確把握稅收政策..........................................5
（二）、稅收籌劃是市場經濟的必然產物..........................................5
（三）、稅收籌劃的三個前提..........................................5
（四）、稅收籌劃三個結合點..........................................6
（五）、稅收籌劃四個時機..........................................7
（六）、稅收籌劃應注意的問題..........................................8
（七）、稅收籌劃原則、作用..........................................8
（八）、稅收籌劃的意義..........................................8
二、企業經營與稅收籌劃策略..........................................9
（一）、企業稅收籌劃稅種的選擇..........................................12
（二）、企業的注冊地點的納稅籌劃..........................................13
（三）、企業組建形式的納稅籌劃..........................................14
（四）、企業投資方向的納稅籌劃..........................................15
（五）、企業投資決策的稅收籌劃..........................................16
（六）、企業籌資納稅籌劃..........................................18
（七）、企業擴張中納稅籌劃..........................................19
（八）、企業合並的稅收籌劃..........................................20
（九）、企業資產重組稅收籌劃..........................................21
（十）、企業分立的稅收籌劃..........................................23
三、幾種重要稅種的籌劃..........................................24
（一）、增值稅..........................................24
1、增值稅納稅期遞延的稅收籌劃..........................................25
2、兼營與混合銷售行為的稅收籌劃..........................................26
3、讓利促銷稅收的籌劃..........................................28
（二）、消費稅..........................................29
1、通過債權轉產降低消費稅稅負..........................................29
2、分設獨立核算的門市部，降低消費稅稅收負擔。..........................................30
（三）、企業所得稅..........................................31
1、固定資產折舊的稅收籌劃..........................................32
2、利用虧損彌補政策的稅收籌劃..........................................32
3、捐贈的稅收籌劃..........................................33
4、“視同銷售”如何計征企業所得稅..........................................34
（四）、個人所得的稅收籌劃..........................................35
四、稅收籌劃的回顧與前瞻..........................................36
（一）、企業通過稅收籌劃可以增強企業的競爭力..........................................36
（二）、用科學的方法研究稅收籌劃..........................................37
（三）、稅收籌劃是稅務代理機構發展的主方向..........................................37
（四）、二十一世紀稅收籌劃將有所發展..........................................39
參考文獻..........................................40

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