企業所得稅法概述(PPT 63頁)

主要內容
企業所得稅法
一、概念和特征
1、概念
注1：納稅義務人組織形式
注2：征稅對象
2、特點
3、國際比較
二、納稅義務人
1、居民企業
2、非居民企業
三、稅率
四、應納稅所得額確定
年應稅所得額：
2、應納稅所得額的確定方法
3、計稅收入
不征稅收入：
免稅收入：
4、準予扣除項目
（2）具體扣除項目規定
（1）工資支出、職工三項經費及社會保險費
（2）利息費用：
（3）借款費用支出：
（4）彙兌損失
（5）業務招待費扣除
（6）廣告費和業務宣傳費
（7）公益救濟性捐贈
（8）其他項目
（9）稅收優惠——加計扣除：①新技術、新產品、新工藝研究開發費用
（9）稅收優惠——加計扣除：②安置殘疾人員所支付的工資
5、不得稅前扣除項目
五、居民企業應納稅額的確定
境外所得已納稅款的扣除
可以抵免的已納稅額包括：
六、非居民企業應納稅額的確定
七、非居民企業應納稅額的確定
課堂練習：

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