公開發行公司建立內部控製製度處理準則介紹(ppt 76頁)

公開發行公司建立內部控製製度處理準則介紹目錄：
第一章:背景介紹
第二章:準則介紹

公開發行公司建立內部控製製度處理準則介紹內容摘要：
「公開發行公司建立內部控製製度處理準則」配合發布之相關規定事項（一）
一、發布附件：適用判斷公司所定內部控製製度是否有效性之項目
二、發布附表：適用於申報內部稽核人員名冊、稽核計劃之內容與執行情形、內部控製製度聲明書，及會計師出具項目審查報告與內部控製製度改進建議書。
三、發布緩衝期之規定：
（一）未上市櫃之公開發行公司得免辦理申報九十二年度之稽核計劃、九十一年度稽核計劃執行情形及缺失與異常事項之改善情形。（相關法條之適用自九十二年七月一日起算，非曆年製者依其會計年度類推）
（二）各公開發行公司對子公司監理之控製作業，應自處理準則發布日起三個月內建立完成。
四、會計師受托執行首次辦理股票公開發行內部控製製度項目審查所應涵蓋期間 例外情況之規定：
（一）例外情況係指：
1.上市﹙櫃﹚公司進行分割後，其分割受讓公司為依簡易上市﹙櫃﹚規定申請上市﹙櫃﹚而有辦理股票公開發行之必要，且其設立年限未能符合處理準則第三十七條第三項所定期間者。
2.上市﹙櫃﹚公司以股份轉換方式成立投資控股公司，該投資控股公司為申請上市﹙櫃﹚而有辦理股票公開發行之必要，且其設立年限未能符合處理準則第三十七條第三項所定期間者。
3.首次辦理股票公開發行之公司其設立年限未能符合處理準則第三十七條第三項所定期間者。

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