財務預算管理流程(ppt 11頁)

財務預算管理流程內容簡介:
預算分析：加強預算執行情況的業務層麵分析，通過差異分析落實責任，作為考核依據之一。
由全麵預算管理委員會確定預算差異分析的對象、差異重要性標準及差異分析方法。
確定差異分析對象
對預算目標的實現有較重要的影響；成本動因數據應可以準確獲得；該費用與其動因之間有較為確定的對應關係，如線形關係。
確定差異重要性標準
可差異率、 差異金額、差異變動趨勢等方麵。
確定差異分析方法
定量分析與定性分析。
預算差異計算
差異額=實際額-預算額
差異率=（實際額-預算額）/預算額×100%
收益總差異=總公司利潤差異+事業部/控股子公司利潤差異
=主營收入差異+投資收益差異+其他收入差異 -成本(費用)差異

..............................