營運資本管理概念及意義概述(ppt 22頁)

營運資本管理概念及意義概述目錄:
一、營運資本概念和營運資本管理的意義
二、流動資產組合策略
三、流動負債組合策略
四、營運資本管理綜合策略

營運資本管理概念及意義概述內容簡介:
營運資本（working capital）可以分為淨營運資本和總營運資本。
淨營運資本（net working capital ）是流動資產與流動負債之差。
總營運資本（gross working capital ）是指占用在流動資產上的資金。
營運資本管理的意義：
1流動資產在製造業中占資產的一半以上，在銷售企業中所占比例更高。1995年全國工業普查，國有工業企業中，流動資產占資產的40.2%。流動資產比例高，企業投資回報率低；流動資產比例低，企業財務風險高。
2流動負債是小公司外部籌資的主要來源，同時也是大公司迅速增長階段的主要資金來源。1995年工業普查，國有工業企業中流動負債占負債的63.9%。

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