預算管理思路分析(doc 8)

內容簡介：
一、預算控製
1.1目地
為切實發揮預算在企業管理中的作用，及時、全麵提供預算執行信息，並針對預算差異及時修正從而確保最終結果達成即定的預算目標
1.2適用範圍
1.3預算控製措施
1.3.1建立周期預算報告製度、完善信息共享係統
1.3.1.1日報（資金分布表、采購商務日報、現金流日報）
1.3.1.2月報（管理報表、經營分析表、收入結構分析表、產品分析表、運作指標分析表）
1.3.1.3季度召開公司級、體係級經營分析會
1.3.1.4月度專項分析會
1.3.1.5重大差異和問題的臨時報告
1.3.2確定責任預算指標並簽訂經營責任狀
建立和健全內部經濟責任製。預算落實到具體的部門和個人。並始各項經濟責任數量化、具體化、指標化,通過簽訂經營責任狀,保證內部經濟責任製的貫徹落實。
1.3.2.1、銷售預算、毛利預算、銷售費用、貢獻毛益、應收、庫存周轉指標由業務部門負責執行、落實，並對執行結果負有直接責任；
1.3.2.2、現金運作折扣、財務費用預算由財務部門負責落實執行，並對執行結果負有直接責任；
1.3.2.3、管理費用（除財務費用、銷售費用以外的費用）預算，由總經理室、各職能等相關部門負責落實執行，並對執行結果負有直接責任；　
1.3.3對預算執行情況建立預警機製
1.3.3.1日常控製：
二、預算調整
2.1目地
預算確定後因經營環境在不斷的變化。為了保證預算的科學和適應性，必須建立合理的預算調節機製。
2.2原則
2.2.1預算方案一經批準，一般情況下不得隨意調整預算。
2.2.2當外部環境和內部條件發生重大變化，及時提出預算調整申請，以保證預算符合客觀實際情況。
2.2.3財務預算調整的重點應放在預算執行中出現的重大的、關鍵性差異方麵。
2.3預算調整分類
預算調整分為兩類：預算目標調整和預算內部調整2.3預算調整條件
2.3.1當有下列情況之一，而且嚴重影響預算執行時，可按規定程序申請預算目標調整，原則上半年調整一次；：
董事會調整公司發展戰略，重新製定公司經營計劃；
客觀環境發生重大變化（如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方麵），需要調整有關預算指標；
公司內部條件發生重大變化；
發生不可抗力的事件；
董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

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