內部控製與企業EPR(ppt 60頁)

內部控製是企業為保障其資產安全、驗證會計信息的正確及可信度、增進營運效率，及增進既定政策的遵行程度，所采行的組織規劃，及其它各項政策、程序及措施。─美國會計師協會
有效的內部控製(目標)
有效之內部控製(effective internal control)
係指一種推動業務的過程，使得管理階層能
合理擔保下列事項：
營運之效果及效率
財務報導之可靠性
相關法令之遵循
內部控製要素
控製環境
風險評估
控製活動
信息與溝通
監督
這些組成要素之間因具有協力的作用及關連性於是形成一個整合的係統這個係統可對改變中的環境作出動態的反目標是一個單位所欲奮力達成者；而內部控製的組成要素則是達成該目標所必備的。每一個組成要素皆適用於所有的目標類別，例如，信息與溝通要素即為達成單位營運、可靠財務報導，及遵循相關法令所必需。而每一個目標之達成，也需適用所有的組成要素，例如，營運之效果及效率目標之達成，即需借助五大要素之協力運作，方可竟其功。內部控製三大目標及五大要素之「縱橫」整合，即構成一完整的「立方體」，足以應付動態環境的變化。

..............................