加強現金日常管理(doc 8頁)

加強現金日常管理的目的是為了防止現金閑置與流失，保障其安全、完整性，並有效地發揮其效能，加速資金的運轉，增強企業資產的流動性和債務的可清償性，提高資金的收益率。
　　現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，它包括庫存現金、銀行存款、銀行本票、銀行彙票等。它是變現能力最強的資產，既可以滿足企業生產經營開支的各項需求，也是企業貸款還本付息和履行納稅義務的保證。擁有足夠的現金對於降低企業的風險，增強企業資產的流動性和債務的可清償性具有十分重要的意義。但是，由於現金屬於非盈利性資產，即使是銀行存款，其活期利率也是非常低的，現金的持有量並非多多益善，現金的持有量過多，它所提供的流動性邊際效益便會隨之下降，從而導致企業的收益水平降低。因此，加強企業的現金管理首要問題是必須合理確定企業的現金持有量，並保持現金持有量的實際值與理論值相對均衡。

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