從外部審計看證券公司存在的風險與問題(ppt 60頁)

第一章、證券公司存在的主要風險與問題
第二章、外部審計師如何對待上述風險與問題
1、審計證券公司的總體策略
2、具體審計證券公司關注的主要方麵
3、證券公司存在的問題對內部控製報告與審計報告的影響
第三章、證券公司自身應對風險提示

一、證券公司存在的主要風險與問題
公司治理環境
內部控製缺陷
管理當局誠信度
管理當局承受異常壓力
與當地政府關係
管理當局與注冊會計師的關係
財務穩定性或盈利能力
特殊的交易或事項

公司治理缺陷
董事會受大股東、政府部門影響較大
董事會下屬委員會的建立：審計委員會、風險管理委員會
尚未建立獨立董事製度或已建立但獨立董事無法發揮應有的作用
監事會職能不能得到較好的執行
董事、經理或其他關鍵管理人員頻繁變更

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