財務指標計算培訓教材(DOC 37頁)

（一）變現能力比率
（一）股票計算
（七）現金管理
（七）財務彈性分析
（三十一）固定製造費用成本差異
（三十七）運營能力指標之生產資料運營能力
（三十三）三差異法
（三十九）獲利能力之每股收益
（三十二）兩差異法
（三十五）償債能力指標之長期償債
（三十八）獲利能力指標
（三十六）運營能力指標
（三十四）償債能力指標之短期償債
（三十）變動製造費用成本差異
（三）單純固定資產投資計算
（三）負債比率
（九）存貨管理
（二十一）日常業務預算之九銷售費用預算的編製公式
（二十七）成本差異基本公式
（二十三）現金預算公式
（二十九）直接人工成本差異
（二十二）日常業務預算之十管理費用預算的編製公式
（二十五）直接人工標準成本
（二十八）直接材料成本差異
（二十六）製造費用標準成本
（二十四）投資中心考核指標
（二十）日常業務預算之七產品成本預算的編製公式
（二）債券計算
（二）資產管理比率
（五）更新改造投資計算
（五）現金流量流動性分析
（八）應收賬款管理
（六）獲取現金的能力
（十一）留存收益籌資：無籌資費率
（十七）日常業務預算之四應交稅金及附加預算的編製公式
（十三）杠杆公式
（十九）日常業務預算之六製造費用預算的編製公式
（十二）負債籌資：有低稅效應
（十五）日常業務預算之二生產預算的編製公式
（十八）日常業務預算之五直接人工預算的編製公式
（十六）日常業務預算之三直接材料預算的編製公式
（十四）日常業務預算之一銷售預算的編製公式
（十）普通股籌資
（四十一）杜邦財務分析體係
（四十）發展能力指標
（四）完整工業投資計算
（四）盈利能力比率
100、長期借款籌資成本＝年利息（1-所得稅率）/籌資總額（1-籌資費率）
101、融資租賃：後付租金用年資本回收額公式，先付租金用即付年金現值公式
102、補償性餘額實際利率＝名義利率/（1-補償性餘額比例）
103、貼現貸款實際利率＝利息/（貸款金額－利息）
104、加息貸款實際利率＝貸款額×利息率/貸款額÷2
105、現金折扣成本＝折扣百分比/1－折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）
106、籌資總額分界點＝某籌資方式成本分界點/該籌資方式所占比重
107、邊際貢獻M＝銷售收入px－變動成本bx＝單位邊際貢獻m×產銷量x
108、息稅前利潤EBIT＝邊際貢獻M-固定成本a
109、經營杠杆＝M/EBIT＝M/（M－a）
10、單利現值P＝F/（1+n×i）‖單利終值F＝P×（1+n×i）‖二者互為倒數
110、財務杠杆＝EBIT/（EBIT-利息I）
111、複合杠杆＝經營杠杆×財務杠杆＝M/（EBIT－I－融資租賃租金）
112、每股收益無差別點法：每股收益的計算方法
113、每股利潤無差別點公式：EBIT加線＝（股方案股數×債方案利息-債方案股數×股方案利息）
（股方案股數-債方案股數）
114、公司價值＝長期債務現值+公司股票現值
115、公司股票現值＝（M-I）（1-T）/普通股資金成本率
116、成本的彈性預算＝固定成本預算+Σ（單位變動成本預算×預計業務量）
117、預計銷售收入＝預計單價×預計銷售量
118、預計銷項稅額＝預計銷售總額×增值稅稅率
119、含稅銷售收入＝117預計銷售收入+118預計銷項稅額
11、複利現值P＝F/（1+i）n＝F（P/F，i，n）――求什麼就把什麼寫在前麵
120、第一期經營現金收入＝該期含稅銷售收入×比率+該期回收以前的應收賬款
121、某期經營現金收入＝該期含稅銷售收入×收現率+前期剩餘應收
121、預算期末應收賬款餘額＝期初應收餘額+含稅銷售收入合計-經營期現金收入合計
122、預計生產量＝預計銷售量+預計期末存貨-預計期初存貨
123、某產品耗用某直接材料需用量＝某產品耗用該材料的消耗定額（已知）×預計產量
124、某材料直接采購量＝123預計需用量+期末庫存-期初庫存
125、某材料采購成本＝該材料單價×124預計采購量
126、預計采購金額＝125采購成本+進項稅額
127、采購現金支出＝某期預計采購金額×付現率+前期剩餘應付
128、預算期末應付賬款餘額＝期初應付餘額+預計采購金額合計-預計采購支出合計
129、應交稅金及附加＝130營業稅金及附加+增值稅
12、複利終值F=P（1+i）n＝P（F/P，i，n）
130、營業稅金及附加＝營業稅+消費稅+資源稅+城建稅+教育費附加
131、某產品直接人工工時＝單位產品工時定額（已知）×產量
132、某產品耗用直接工資＝單位工時工資率（已知）×131該產品直接人工工時總數
133、某產品其他直接費用＝132某產品耗用直接工資×計提標準（已知）
134、某產品直接人工成本＝132某產品耗用直接工資+133某產品其他直接費用
135、直接人工成本現金支出＝直接工資總額+其他直接費用總額
136、變動性製造費用預算分配率＝製造費用預算總額（已知）/Σ直接人工工時總數
137、變動性製造費用現金支出＝變動性製造費用預算分配率×131直接人工工時
138、固定性製造費用現金支出＝固定性製造費用-年折舊費
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