貨幣資金培訓資料(ppt 88頁)

內容摘要
第一節 貨幣資金的內部控製
一、貨幣資金性質
貨幣資金是指企業在生產經營中具有直接支付能力的貨幣形態的資金。
流動性最強，風險性最高、最容易產生舞弊。
根據貨幣資金的存放地點及其用途的不同，分為庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
庫存現金：存放在財會部門由出納人員保管的現金。
銀行存款：存放在銀行或其他金融機構並可以隨時支取的貨幣資金。
其他貨幣資金：存入在銀行或其他金融機構，有特殊用途。
銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款
二、貨幣資金內部控製的內容
（一）貨幣資金的內部控製要求
1.內部控製目標
促進企業正常組織資金活動
防範和控製貨幣資金風險
保證貨幣資金的安全
提高貨幣資金的使用效益。
2.關注風險
資金調度不合理、營運不暢，導致企業陷入財務困境或者資金閑置；
資金活動管控不嚴，導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。
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