關於印發財務內部稽核製度（試行）的通知(doc 3頁)

關於印發財務內部稽核製度（試行）的通知內容提要：
第一條 會計稽核製度是組織和從事會計工作的人員所遵循的規範與準則，是會計基礎工作規範化和會計機構內部的監督環節。
第二條 為規範完善會計稽核製度，根據《中華人民共和國會計法》以及《會計基礎工作規範》等有關規定，結合我局實際，特製定本製度。
第三條 根據《會計法》規定，會計機構內部應建立稽核製度，稽核工作是會計機構內部的監督環節。
第四條 財務處設專兼職稽核人員。
第五條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員隻能對已稽核的會計憑證進行事中複核，並辦理有關財務收支手續。
第六條 稽核工作人員的職責。
1、審查各項財務收支：應根據國家財務會計製度對各項財務收支進行逐筆審核，對於不符合規定的收支，應及時提出意見，並向領導彙報，采取措施，進行處理。
2、複核會計憑證：會計憑證的複核應每日隨著經濟業務發生逐筆進行複核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應簽名或蓋章。
3、複核帳薄：對帳薄複核應規定日期進行抽查，並對抽查日期登入抽查簿。發現錯誤應提出更正意見，讓記帳員更正。

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