現金流量表明細審計程序分析表(doc 6頁)

現金流量表明細審計程序分析表內容提要：
1．檢查經營活動產生的現金流量。經營活動產生的現金流量是一項重要的指標，表明企業在不動用企業外部籌得資金的情況下，通過經營活動產生的現金流量償還負債、支付股利、對外投資的能力。
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（2）審查發行債券收到的現金。該項目反映企業發行債券實際收到的現金，如果委托金融企業發行債券，應以扣除各種發行費用後的現金淨額列示。審計人員應審閱應付債券——債券麵值、應付債券——債券溢價、應付債券——債券折價、短期應付債券等明細賬，分析調整發行債券收到的現金，並與被審計企業編製的現金流量表中的該項目進行核對，檢查兩者是否一致。
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6．驗算現金及現金等價物。按照現金及現金等價物的淨增加額等於貨幣資金的期末餘額?貨幣資金的期初餘額?現金等價物的期末餘額?現金等價物的期初餘額的計算公式，計算現金及現金等價物，並與被審計企業編製的現金流量表中的該項目進行核對。
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