業務完成階段審計工作程序分析表(doc 3頁)

業務完成階段審計工作程序分析表內容提要：
審計工作
1、召開項目組會議，彙總審計過程中發現的審計差異，根據錯報的重要性確實建議被審計單位調整的事項，並編製下列表格：
（1）賬項調整分錄彙總表；（2）重分類調整分錄彙總表；（3）列報（附注披露）調整彙總表；（4）未更正錯報彙總表；（5）試算平衡表草表
２.與被審計單位召開總結會，就有關事項（詳見）進行溝通，形成總結會議紀要並經雙方簽字認可。
獲得被審計單位同意調整、重分類調整和列報調整事項的書麵確認（《外勤階段溝通函》）。如果被審計單位不同意調整，應要求其說明原因；根據未更正錯報的重要性，確認是否在審計報告中予以反映，以及如何反映；在就上述有關問題與治理層溝通時，提交書麵溝通函，並獲得治理層的確認。
3.編製正式的試算平衡表。
4.對財務報表進行總體複核，評價財務報表總體合理性。如果識別出以前未識別的重大錯報風險，應重新考慮對全部或部分交易、賬戶餘額、列報評估的風險是否恰當，並在此基礎上重新評價之前實施的審計程序是否充分，是否有必要追加審計程序。
5.將項目組成員間意見分歧（必要時通過重大問題請示途徑）予以解決，彙總重大事項，編製重大事項概要。
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