某企業待衝項目支出審計程序表(doc 1頁)

某企業待衝項目支出審計程序表內容提要：
1．取得或編製待衝項目支出明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．對照項目立項文件，檢查項目單位是否實行基本建設投資借款製度。
3．取得待衝項目支出明細賬，與“交付使用資產”等科目核對，檢查當年貸方增加數是否與當年用投資借款形成的交付使用資產數相符；本年年初建立新賬時，是否衝轉用投資借款形成的交付使用資產。
4．檢查待衝基建支出是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。

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