企業待攤投資審計程序表(doc 2頁)

企業待攤投資審計程序表內容提要：
1．取得或編製待攤投資明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．對照有關財務會計核算辦法，檢查“待攤投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目內容設置二級明細賬，並按支付類別設置三級明細賬，同時按待攤投資內容設置明細科目，登記輔助賬。
3．抽取一定項目的記賬憑證、所附原始憑證，對照有關財務、會計製度規定，檢查：
（1）列支的待攤投資是否真實、合規。
（2）分攤轉出的待攤投資，轉出時是否經過批準，手續是否齊備。轉出的數額是否準確，是否按規定的比例進行分攤，並與竣工決算清單上相關記錄一致。
4．檢查待攤投資是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。

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