某企業債券資金審計程序表(doc 2頁)

某企業債券資金審計程序表內容提要：
1．取得或編製企業債券資金明細表，檢查：
（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。
（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。
（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。
2．取得項目評估報告等立項文件和生產企業發行企業債券時的文件、合同等，檢查生產企業發行企業債券是否經過有關部門的審批、同意，並了解有關企業債券資金用於本項目建設的規定、債券的期限、利率等。
3．檢查企業債券資金總賬和明細賬記錄，檢查生產企業是否按規定及時、足額地將籌集的企業債券資金撥入項目單位。
4．對本年度增加的項目，應取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執行以下審計步驟：
（1）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內容和金額等是否一致。
（2）當年增加的項目如屬債券本金，應檢查是否與有關債券發行批準文件的規定相符，並與銀行進賬單和對應科目“銀行存款”的記錄一致。如屬計付的債券利息，則應對照債券發行時的條款，複算所計利息是否準確合規，並與對應科目“待攤投資”的記錄一致。

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