會計檔案管理流程圖(doc 4頁)

會計檔案管理流程圖內容提要：
1.風險
（1）L7.1.1未按規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料
（2）L7.1.2未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證及有關資料
2.控製措施
1）L:未按規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料
（1）L7.1.1-F指定專人負責賬簿、記賬憑證及相關資料的設置和保管工作；每年向技術檔案館移交帳簿、憑證，並做好交接記錄；強化責任追究機製。
（2）L7.1.1-K在稅務機關進行評估過程中，發現未按規定設置帳簿、憑證等資料的，及時補全相關憑證資料；如收到行政處罰通知，在2個工作日內報企業管理法規處。
（3）L7.1.1-KB如行政處罰不當，會同財務資產處及時收集證據，采取申請聽證或提起行政複議、行政訴訟等方式降低損失。
2）L:未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證及有關資料
（1）L7.1.2-F指定專人負責代扣代繳、代收代繳賬簿、記賬憑證及相關資料的設置和保管工作；每年向技術檔案館移交賬簿、憑證，並做好交接記錄；強化責任追究機製。
（2）L7.1.2-K發現未按規定設置代扣代繳稅款賬簿等資料的，及時補全；如收到行政處罰通知，在2個工作日內報法律部門。
（3）L7.1.2-KB如行政處罰不當，會同財務資產處及時收集證據，采取申請聽證或提起行政複議、行政訴訟等方式降低損失。

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