銷售與收款業務的內部控製管理規範(doc 9頁)

銷售與收款業務的內部控製管理規範目錄:
第一章 總 則
第二章 職責分工與授權批準
第三章 銷售與發貨控製
第四章 收款控製
第五章 監督檢查

銷售與收款業務的內部控製管理規範內容提要:
第一條 為了加強銷售與收款業務的內部控製和管理，規範銷售與收款行為，防範銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和財政部等五部委《企業內部控製基本規範》等有關規定，製定本規範。
第二條 本規範所稱銷售與收款，主要是指企業銷售商品取得貨款的行為。企業提供勞務與收款，應當參照本規範進行內部控製。
第三條 本規範適用於集團公司及其全資、控股企業以及企業的分支機構、事業部、項目部（以下簡稱各企業）。
第四條 企業負責人對本企業銷售與收款內部控製的建立健全和有效實施以及銷售與收款業務的真實性、合法性負責。
第五條 各企業應根據本辦法，建立適合本企業的內控製度並組織實施。

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