主要經濟業務的會計核算(ppt 55頁)
主要經濟業務的會計核算(ppt 55頁)內容簡介
主要內容
第十章 主要經濟業務的會計核算
第一節 款項和有價證券
第二節 財產物資的核算
第三節 債權債務的核算
內容摘要
一、庫存現金
(一)現金使用範圍——《現金管理暫行規定》
6+1
除此之外,其他款項支付應通過銀行轉賬結算。
(二)庫存現金的限額(最高限額)
開戶銀行核定;一般按3-5天日常零星開支需要量核定;最多不超過15天;
單位超過限額的現金應於當日終了存入銀行;
庫存現金低於限額,可以簽發現金支票從銀行提現;
(三)庫存現金的管理
1、現金收入,當日存入開戶銀行;當日送存有困難的,由開戶銀行決定送存時間;
2、現金支付,從庫存現金支付或開戶銀行提取;不但從現金收入直接支付(不得坐支);因特殊情況,需要坐支現金的,應報開戶銀行審批,核定坐支範圍和限製;
3、從銀行提現,應寫明用途,本單位財會部門負責人簽字蓋章;
4、特殊情況,向開戶銀行申請,經審核後,予以支付現金;
5、不得白條抵庫;不得套取現金;不得出租出借賬戶;不得私設小金庫。
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