解讀企業應對轉讓定價反避稅調查的實戰案例(ppt 69頁)

目錄
一、轉讓定價調查的形勢
二、同期資料準備與轉讓定價調查
三、轉讓定價當中的應對重點

1.補稅力度的變化——
2.關注的行業和重點
鏈接：國稅函[2009]363號文
3.選案標準
最新發展——國稅函[2010]323號文
同期資料內容
企業組織結構——組織結構關係的披露內容
——組織結構關係的披露要點
2.生產經營情況：企業業務概況——集團產業鏈以及企業所處地位
案例2.1A光電有限公司
分析1）——行業地位及相關市場競爭環境
分析2）——產業現狀
分析3）——未來的發展
3.關聯交易情況 ——1）關聯交易類型
幾種特殊類型的關聯交易
一、原材料關聯交易
案例3.1.1：江蘇一充原材料關聯交易
案例3.1.1：關聯交易分析
二、委托加工關聯交易案例
3.1.2：Z市某公司關聯交易
C.關聯關係分析
三、租賃業務中的轉讓定價
案例3.1某電子技術有限公司租賃避稅案
2）關聯交易參與方案例：X電子公司隱瞞關聯交易
案例3.2.1：避稅疑點
案例3.2.1：反避稅調查
3)關聯交易的業務流程案例
3.3.1小靈通公司贈送避稅
案例3.3.1關聯分析：銷售方式
案例3.3.1以贈送方式避稅
案例3.3.1捆綁銷售的認定
4）關聯交易所涉及的無形資產及其對定價的影響
案例3.4.1：Giordano特許權使用費
案例3.4.1：無形資產關聯交易分析
5）關聯交易收入、成本、費用和利潤的劃分情況
案例3.5.1：Z公司轉讓定價調查案例
案例3.5.1：功能風險分析
案例3.5.1：可比交易分析
可比性分析可比性分析所考慮的因素——經濟環境
可比企業相關信息——功能風險分析功能風險分析中常見的問題
功能風險分析要點
案例：功能風險分析的方法
案例：K公司定價結案報告
可比交易的說明——可比價格
轉讓定價方法的選擇和使用
轉讓定價方法的延續性
3.轉讓定價方法闡述不到位的後果
3.轉讓定價方法闡述不到位的後果
應對中應注意的重點問題1.承擔的功能風險和實際利潤要匹配
2.利潤率沒有標準，選可比企業是重點
3.單一功能的企業要求更為嚴格
以下為案例部分：重點關注1：江都間接股權轉讓案1）案情介紹
2）相關規定
3）間接股權轉讓的特殊要求
重點關注2國稅函601號文掀起的反避稅風暴1）案情介紹
2）法律分析-對“受益人”的界定
3）法律分析-稅務籌劃

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