某公司金融機構管理知識及業務管理(PPT 84頁)

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第一節 商業銀行與中央銀行往來的核算
第二節 商業銀行之間往來的核算

某公司金融機構管理知識及業務管理(PPT 84頁)簡介：

一、商業銀行準備金存款賬戶的開立
各商業銀行總行或總部開立的準備金存款賬戶，屬於備付金和法定存款準備金合一的賬戶；各商業銀行分支機構開立的準備金存款賬戶，屬於備付金存款賬戶，不用於考核法定存款準備金。
商業銀行在中央銀行的準備金存款賬戶，對商業銀行來講屬於資產性質，商業銀行用“存放中央銀行款項”科目核算；對中央銀行來講屬於負債性質，中央銀行用“××銀行準備金存款”科目核算。
二、商業銀行向中央銀行存取款項的核算
（一） 商業銀行向中央銀行存取現金的核算
　中央銀行的各級機構設貨幣發行庫，發行庫保管的人民幣稱發行基金。商業銀行隻設現金業務庫，並核定各行處業務庫必須保留的現金限額。當現金超過庫存現金限額時，需繳存中央銀行發行庫，作為貨幣回籠；當庫存現金不足限額時，可以簽發現金支票到開戶中央銀行發行庫提取，人民幣從發行庫出庫，作為貨幣發行。
（1）商業銀行的處理
商業銀行填製“繳存財政性存款科目餘額表”，計算出應繳存金額，填製“繳存（或調整）財政性存款劃撥憑證”一式四聯。第一聯貸方傳票和第二聯借方傳票由繳存銀行代記賬傳票，第三聯貸方傳票和第四聯借方傳票由中央銀行代記賬傳票。
（2）中央銀行的處理
中央銀行收到繳存款劃撥憑證和科目餘額表，經審查無誤，辦理轉賬。
三、繳存存款的核算
欠繳存款時，本次能實繳金額和欠繳金額應分開填製憑證。對欠繳金額每日扣收罰款，待商業銀行調入資金後一次全額收回，不分次扣收。

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