外彙業務管理及管理知識分析核算(PPT 155頁)

外彙業務管理及管理知識分析核算(PPT 155頁)目錄：

一、外彙業務概述
二、銀行外彙業務範圍
三、外彙業務核算的特點
四、外彙買賣的含義
五、外彙彙率
六、外彙買賣的賬務組織

外彙業務管理及管理知識分析核算(PPT 155頁)簡介：

一、外彙業務概述
（一）外彙
1、外彙的概念
外彙是指以外國貨幣表示的用於國際結算的支付手段，包括外國貨幣（紙幣、鑄幣）；外幣支付憑證（票據、銀行存款憑證、郵局郵政儲畜憑證等）；外幣有價證券（政府債券、公司債券、股票等）；特別提款權；歐元以及其他外彙資產。
2．外彙的種類：外彙可以按不同的標誌分類：
( 1 ) 外彙按來源和用途：可分為貿易外彙和非貿易外彙。
( 2 ) 外彙按交割期限：可分為即期外彙和遠期外彙。
( 3 ) 外彙按照形態：可分為現鈔和現彙。
現鈔主要指的是由境外攜入或個人持有的可自由兌換的外國貨幣，簡單地說就是指個人所持有的外國鈔票，如美元、日元、英鎊等；
現彙是指由國外彙入或由境外攜入、寄入的外幣票據和憑證，在我們日常 生活中能夠經常接觸到的主要有境外彙款和旅行支票等。

二、銀行外彙業務範圍
我國銀行的外彙業務主要是為國家進出口貿易服務，包括：外幣存款、貸款業務、貿易和非貿易的國際結算業務，籌集國外資金業務，國際彙兌業務，以及經中國人民銀行批準的與外彙業務有關的人民幣存款、貸款業務，外幣兌換業務，信托和谘詢業務等。

三、外彙業務核算的特點
外彙業務與人民幣業務相比，具有一定的特殊性。其主要特點表現在：
（一）外彙分賬製(原幣記賬製)
在外彙業務種，通常有外彙分賬製與外彙統賬製(又稱本幣記賬製)兩種方法，目前，外彙銀行業務一般采用外彙分賬製。
外彙分賬製的主要內容有：
1、以原幣分別立賬。即人民幣與各種外幣分賬核算；
2、設置“外彙買賣”科目，以聯係和平衡不同貨幣間的賬務。
3、現彙與記賬外彙要分賬核算，記賬人民幣與人民幣也要分賬核算；
4、年終結算時編製本外幣合並會計報表，並以人民幣統一反映經營狀況和成果。

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