國庫會計數據集中係統業務操作規程培訓資料（DOC 53頁）

內容摘要
第一章　國庫會計憑證
國庫會計憑證是國庫會計核算的依據，分為原始憑證和記賬憑證。
一、原始憑證
國庫原始憑證包括：收入繳庫憑證、收入退庫憑證、更正憑證、庫款支撥憑證、資金結算專用憑證、國債憑證等。
（一）收入繳庫憑證。
國庫收入繳庫憑證包括稅收通用繳款書、稅收彙總專用繳款書、一般繳款書、非稅收入一般繳款書、出口貨物稅收專用繳款書、海關專用繳款書、其他專用繳款書（含以上憑證對應的電子繳稅入庫清單）等，是辦理預算收入繳庫的專用憑證。
（二）收入退庫憑證。
收入退庫憑證的形式為“收入退還書”（含電子退庫清單），是辦理預算收入退付的專用憑證。
（三）更正憑證。
更正憑證為更正通知書（含電子更正清單），是辦理預算收入更正與調庫的專用憑證。
（四）庫款支撥憑證。
庫款支撥憑證包括預算撥款憑證、財政直接支付憑證、財政授權支付憑證、財政性資金申請劃款憑證、財政性資金申請退款憑證(含以上憑證對應的電子撥款清單)等。
預算撥款憑證是辦理各級財政部門實撥資金的撥付憑證；財政直接支付憑證是辦理各級財政直接支付業務的憑證；財政授權支付憑證是辦理預算單位授權支付業務的憑證；財政性資金申請劃款憑證是辦理集中支付的代理銀行向人民銀行國庫申請清算已支付財政性資金的憑證；財政性資金申請退款憑證是辦理集中支付的代理銀行向人民銀行國庫申請退回已清算財政性資金的憑證。

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