給某外資上市公司做的內控循環(doc 33頁)

一、 作業程序：
1. 製製預算時，應參考過去營業狀況，競爭情形，外在環境變化及未來發展等，決定次年度經營計劃及預算編製。
2. 財會單位應依會議之決議，排定預算編製流程、提供各單位填寫之表格、編列預算之共同費用設定基準及完成規劃前提說明書，將上列數據分發給各單位。
3. 各單位應於規定時間內，提報預算之相關數據予財會單位彙總，並據以編製預計資產負債表、損益表後，送交權責單位審核後，送交董事會通過由總經理室公布實施。
4. 各單位定期將預算與實際金額作比較分析並說明差異原因，定期於經營會議中由財務單位彙集提出，共同研擬對策，以求有效控製預算。
二、 控製重點：
1. 財會單位是否將參考數據及相關窗體分發給各單位參考。
2. 預算與實際金額之差異，是否定期分析原因，以求有效控製預算。
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