某集團業務計劃和資金預算操作手冊(PPT 87頁)

具體的業務計劃和預算流程
計劃製定前周期性工作
各事業部製訂業務計劃與資金預算
事業部收集分析數據
自上而下：事業部分解集團下達經營指標
自下而上：事業部各單位/分公司確立業務目標行動方案和預算
彙總/質詢/修正事業部業務目標及製定行動方案資金預算
總部批準事業部業務目標、行動方案與資金預算
評估考核及修改計劃
業務計劃和資金預算操作手冊
業務計劃和預算流程是企業最終達到一流業績的最重要的手段之一
優秀業績公司的業務計劃和預算流程均遵循一些基本的原則
其中，係統詳細的行動方案是設置合理並具有挑戰性的業務目標的必要前提
典型的業務計劃和資金預算流程應包括五個步驟
業務計劃和預算流程中的具體工作及相關職責
業務計劃/預算流程整體進度
根據集團戰略研討會決定，戰略規劃中心修訂集團公司五年規劃及製定下年度經營目標初稿
各事業部自上而下分解目標與自下而上確立目標、質詢過程原理圖
各事業部分解集團下達的目標，製訂初步的業務計劃和資金預算（自上而下）
事業部的總經理應親自負責業務計劃和資金預算流程（自下而上）
數據收集是製定業務計劃和預算流程的基礎，
通過數據可以分析市場狀況和事業部經營狀況，評估業績、找出差距，為經營管理指明路徑和方向
各部門進行詳盡的外部市場分析和內部能力評估，作為具體業務計劃製定的基礎
各相應負責部門對內部運作業績進行分析評估
其中市場部負責收集最新的外部市場環境發展狀況信息並分析其原因
事業部工作小組彙總分析影響當年業績的主要因素，吸取相應的經驗以指導製訂下一年的業務計劃
下一年的業務計劃製定流程在事業部內部也是一個自上而下和自下而上相結合的過程
自上而下的確定目標--根據重新評估的事業部戰略，事業部對總部下達的目標進行初步分解，落實到具體的負責部門
事業部製定初步分解的子目標，以指導各部門自下而上確定業務目標和行動方案
自下而上計劃製定第一部分,市場部與銷售公司對銷售額/銷售量目標進行係統地分解，決定相應的行動方案
市場部收集市場增長關鍵因素的變化狀況，以評估市場增長潛力
產品經理係統地綜合各關鍵因素的增長預測，形成對整體市場增長的預測
具體關鍵驅動因素的數據收集和計劃製定由分公司總經理負責，分公司市場部經理協助
市場部綜合各產品線的市場增長潛力和各分公司份額目標，形成初步銷售預測(10月20日前完成)
自下而上地製定計劃第二部分：各分公司根據實際的費用活動，製定相應的銷售費用目標和計劃
銷售公司彙總各分公司費用目標，通過橫向比較，製定更合理的費用水平目標
自下而上製定計劃第三部分；市場部根據銷售業務計劃製定相應的廣告/促銷計劃和費用預算（詳見廣告促銷計劃與費用流程）
自下而上計劃製定的第四部分：製造部對製造成本進行詳細分解，製定相應的行動計劃
銷售公司通過客戶規劃，製定與銷售預測相應的回款計劃
同時，分公司對客戶信用進行分類，以預測減少壞帳風險
第一步：事業部工作小組對跨部門的目標與計劃進行總體協調
第二步：各負責部門與事業部經理討論初步業務計劃，對不能達到的總體目標提出基於事實的挑戰
各部門根據確定的改進計劃，修訂行動方案舉例
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