煙草行業經營計劃/預算管理流程最佳做法(ppt 98頁)

煙草行業經營計劃/預算管理流程最佳做法目錄：
1、經營計劃/預算管理的最佳作法
2、對經營計劃/預算管理流程評估
3、縮短差距的工作計劃

煙草行業經營計劃/預算管理流程最佳做法內容提要：
經營計劃/預算流程的目的：
目的：
將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業務單位領導之間的“業績合同”。這個合同同時被用作業務單位領導之責任及權力的依據
公司領導通過對各業務單位經營/預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業務單位的經營運作
……

目標設定需要經過層層分解和溝通在組織上下達成共識：
提出年度目標期望水平
規劃和財務部門作為顧問充分利用
質詢有關目標的假設
與部門領導就挑戰目標達成共識
在目標設定流程中投入較長時間
為各個上級提供業務展望
交流總經理的期望目標，並將其轉化為一套關鍵業績指標目標
在初步差距和可行性分析的基礎上設定挑戰目標
如果意見不一應提供清楚的理由
請求上級支持實現設定的目標
與各個上級就挑戰目標達成共識
……

業績目標：
平均客戶現金成本
技術損失
非技術損失
SAIDI
SAIFI
平均電價
平均線路公裏數現金成本
超過60天應收電熱費比例
平均每兆瓦時息稅折舊前經營利潤
平均每兆瓦時的運營維護費用

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