醫療行業經營計劃、預算管理流程及診斷(ppt 98頁)

醫療行業經營計劃、預算管理流程及診斷目錄：
一、經營計劃/預算管理的最佳作法
二、對經營計劃/預算管理流程評估
三、縮短差距的工作計劃

醫療行業經營計劃、預算管理流程及診斷內容提要：
經營計劃/預算流程的目的及原則：
目的：
將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業務單位領導之間的“業績合同”。這個合同同時被用作業務單位領導之責任及權力的依據
公司領導通過對各業務單位經營/預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業務單位的經營運作
原則：
經營計劃的目標來自於戰略規劃的第一年目標，財務預算起點於經營計劃之目標
公司總部製定業績的期望指標，並由總裁和高層領導通過對各專業公司、業務單元經營計劃的嚴格挑戰及質詢保證業績期望指標盡量得以實現
經營/預算計劃提供明確的經營及財務業績目標，以作為業務單位負責人業績考核的依據
季度業績考核包括對業務單位負責人的質詢，並以解決問題為根本出發點，而不是解釋問題
……

業務單位製訂經營計劃/預算應該包括六大部分：
1. 業務單位戰略規劃及第一年目標概述
戰略規劃第一年目標
經營計劃及預算前提假設
2. 主要經營業績指標及計劃，如
年度及月度售電計劃
3. 為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求，如
通過營運對標，成為領先的低成本資產運營者
…
4. 現計劃和公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措
5. 影響經營計劃目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和防範舉措
6. 詳細的財務預算計劃
損益表
資產負債表
現金流量表
費用預算
投資及投資收益預算
固定資產預算
貸款規模預算
……

業績目標對於製訂經營計劃至關重要：
財務及非財務指標
除了普通的財務衡量指標(例如，資產回報、收入增長)之外，關鍵業績指標一般應包括某些有形的或者經營的業績(例如，新機會業務獲得成功率等)
包括外部指標
關鍵業績指標經常包括能夠表明在達到競爭或市場目標方麵取得的進展的衡量指標(例如，市場份額、競爭對手的價格對比、競爭對手業績基準)
易懂而有意義
許多關鍵業績指標均是表明變量之間有意義的關係的比率。任何關鍵業績指標均應有明確的“意義”。

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