40個疑難會計處理培訓資料(doc 32頁)

內容摘要
47個較難的會計科目處理方法
01.補貼收入”在會計報表如何設置問題
對企業收到即征即退、先征後退、先征後返的增值稅，現行財會規定，應通過“補貼收入”會計科目來反映。“補貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經濟業務隻在“損益表”中反映，期末無餘額。損益表中無“補貼收入”項目，可在“其它業務利潤”項目中反映。
02.被稅局檢查需要補交的所得稅處理
(1)調整應交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交所得稅
(2)將“以前年度損益調整”科目餘額轉入利潤分配
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
(3)補交稅款時
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款
對查補的前年度的企業所得稅，在編製損益表時，通過“以前年度損益調整”項目來反映。

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