會計核算平台(xls頁)
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- 會計核算基礎
會計核算平台(xls頁)內容簡介
內容摘要
一、資產類
1.◆ 科目:現金,科目編碼:1001
◆定義:
會計範疇中的現金又稱庫存現金,是指存放在企業並由出納人員保管的現鈔,包括庫存的人民幣和各種外幣。本科目主要核算現金收支情況。
◆原則:
〔1〕庫存現金一律實行限額管理,嚴格執行“現金日盤”製度,庫存現金在5000元以下;
〔2〕當日收到的現金必須當日送存銀行,嚴禁擅自坐支現金;
〔3〕嚴格按照國家規定的開支範圍使用現金,凡超過支票結算起點金額的嚴禁支付現金;
〔4〕企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲,應盡量減少現金收入業務,一般鼓勵采用POS存款,出納人員對經手的現鈔真偽負責,對收到的假鈔全額賠償。
〔5〕不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用範圍和限額內需要現金,應從開戶銀行提取,提取時應寫明用途,不得編造用途套取現金。
〔6〕企業之間不得相互借用現金。
〔7〕一切現金支出都要有原始憑證,由經辦人簽名,經主管領導和有關人員審核後,出納人員才能據以付款,在付款後,應加蓋“現金付訖”戳記,妥善保管。
〔8〕報銷單據符合財務規定,並且報銷的金額在當月費用預算內。
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一、資產類
1.◆ 科目:現金,科目編碼:1001
◆定義:
會計範疇中的現金又稱庫存現金,是指存放在企業並由出納人員保管的現鈔,包括庫存的人民幣和各種外幣。本科目主要核算現金收支情況。
◆原則:
〔1〕庫存現金一律實行限額管理,嚴格執行“現金日盤”製度,庫存現金在5000元以下;
〔2〕當日收到的現金必須當日送存銀行,嚴禁擅自坐支現金;
〔3〕嚴格按照國家規定的開支範圍使用現金,凡超過支票結算起點金額的嚴禁支付現金;
〔4〕企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲,應盡量減少現金收入業務,一般鼓勵采用POS存款,出納人員對經手的現鈔真偽負責,對收到的假鈔全額賠償。
〔5〕不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用範圍和限額內需要現金,應從開戶銀行提取,提取時應寫明用途,不得編造用途套取現金。
〔6〕企業之間不得相互借用現金。
〔7〕一切現金支出都要有原始憑證,由經辦人簽名,經主管領導和有關人員審核後,出納人員才能據以付款,在付款後,應加蓋“現金付訖”戳記,妥善保管。
〔8〕報銷單據符合財務規定,並且報銷的金額在當月費用預算內。
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