18新利网址多少 公式彙總(doc 46頁)

內容摘要
一、短期償債能力比率
（一）短期債務與可償債資產的存量比較
1、營運資本
（1）營運資本=流動資產-流動負債
=（總資產-非流動資產）-[總資產-股東權益-非流動負債]
=（股東權益+非流動負債）-非流動資產
=長期資本-長期資產
（2）營運資本配置比率=營運資本/流動資產
2、短期債務的存量比率
（1）流動比率=流動資產÷資產負債
=1÷（1-營運資本/流動資產）=1÷（1-營運資本配置率）
（2）速動比率＝速動資產÷流動負債
其中：速動資產=流動資產-存貨-待攤費用-一年內到期的非流動資產
（3）現金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產）÷流動負債
（二）短期債務與現金流量的比較

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