企業所得稅的稅收籌劃教材(PPT 117頁)

一、納稅主體身份的選擇 1．居民企業納稅人與非居民企業納稅人的選擇
居民企業的稅收政策
非居民企業與非居民納稅人
非居民納稅人的稅收政策
案例、選擇納稅人身份的納稅籌劃
籌劃思路
2．個人獨資企業、合夥企業與公司製企業的選擇
[案例6—1]
[案例6—2]
3．子公司與分公司的選擇
[案例6—3]
二納稅主體身份的轉變
[案例6—4]
第二節企業所得稅計稅依據的稅收籌劃
（一）應納稅所得額的計算
（二）收入項目
（三）稅前扣除項目
2．不得扣除的項目
二、計稅依據的籌劃
案例：股息與股權轉讓所得的稅務籌劃
籌劃方案(一)：甲公司轉讓股權前，乙公司分配股利
籌劃方案(一)甲公司轉讓股權前，乙公司分配股利
籌劃方案(二)：甲公司轉讓股權前，乙公司保留盈餘不分配
案例：免稅收入的納稅籌劃
【案例】
案例:關聯企業收入總額的納稅籌劃
籌劃點評:
（二）扣除項目的籌劃
這類費用一般采用以下籌劃方法
稅法沒有扣除標準的費用項目
稅法給予優惠的費用項目
[案例6---7]
案例：廣告費和業務宣傳費、業務招待費的納稅籌劃
籌劃後:
廣告費和業務宣傳費、業務招待費的納稅籌劃
籌劃思路
案例
籌劃思路
五種方案下各種項目的比較
借款利息的納稅籌劃
稅法依據：
籌劃思路：
案例1：
案例2
2．成本項目的籌劃
案例：存貨計價的納稅籌劃
存貨發出方法核算表單位：萬元
本案例，企業應該選擇加權平均法。
3．固定資產的籌劃
[案例6--9]
(4)固定資產維修費用的籌劃
[案例6一11]
(5)租入固定資產租金的選擇
[案例6—12]
4．無形資產攤銷的籌劃
5．公益性捐贈的籌劃
（三）虧損彌補的籌劃
案例一
案例二
2、提前利潤的實現
3、合並虧損企業
特殊性稅務處理
特殊稅務處理方式
【特別提示】
（四）企業清算的納稅籌劃
稅法依據
第三節企業所得稅稅率的稅收籌劃
（二）企業所得稅的優惠稅率
二、稅率的籌劃方法
案例、一般企業轉化為小型微利企業的納稅籌劃

思考題：利用小型微利企業低稅率政策的納稅籌劃
案例、創造條件成為國家重點扶持的高新技術企業的納稅籌劃
第四節企業所得稅優惠政策的稅收籌劃
(1)企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅
(2)企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅
（二）其他減免稅優惠政策
(3)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得。
(4)符合條件的技術轉讓所得。
（三）加計扣除優惠政策
案例：研發費用的納稅籌劃
(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資
（四）創業投資額抵扣政策
（五）減計收入優惠政策
（六）稅額抵免政策
二、企業所得稅優惠政策的稅收籌劃方法
（二）選擇投資方向
2．創業投資企業對外投資的籌劃
三、籌劃方案分析
拓展閱讀：利息資本化好還是費用化好?
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