企業所得稅概述(PPT 70頁)

居民企業：負擔全麵納稅義務
非居民企業：負擔有限納稅義務
所得來源地的確定：
收入確認：
視同銷售的變化 ：
（3）五險一金
（4）三項經費
(5)公益,救濟性的捐贈
（7）業務招待費、廣告費和業務宣傳費支出
非居民企業稅率
固定資產的計稅基礎
無形資產的攤銷：
生物資產
應納稅額的計算
抵免限額，是指企業來源於中國境外的所得，
依照企業所得稅法和本條例的規定計算的應納稅額。
三、居民企業核定征收應納稅額的計算
(二)核定征收的辦法
四、非居民企業應納稅額的計算
（八）特別納稅調整
（九）征收管理調整
（十）稅收優惠
5,減計收入優惠
六、稅額抵免優惠
七、企業安置殘疾人員所支付的工資
八、高新技術企業優惠
免征與減征優惠
從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得
符合條件的技術轉讓所得
征收管理
征收期限
納稅申報
跨地區經營彙總納稅企業所得稅征收管理
稅款預繳和彙算清繳
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