稅收原理培訓(PPT 168頁)

主要內容
第七章 稅收原理
第一節 稅收的概念與稅收特征
一、稅收的內涵
對稅收內涵的理解
稅收的特征
稅收的強製性
無償性（非直接償還性）
固定性(確定性)
均一性
第二節 稅製要素和稅製結構
稅製要素（141頁）
稅收管轄權
各國稅收管轄權實施現狀
納稅人
中國對於居民身份的判定
英國和美國對於居民和居民企業身份判定
課稅對象
稅目
課稅標準
稅基（課稅依據）
稅率
起征點和免征額
納稅環節
納稅期限
稅收優惠
納稅地點
法律責任（罰則）
稅種分類（140頁）
常見的稅種分類
第三節 稅收負擔和轉嫁
稅收負擔的內涵與衡量
微觀稅負含義和衡量
微觀稅收負擔的製約因素
宏觀稅收負擔的衡量
中觀稅負
稅收負擔的確定和調整具有重要意義
宏觀稅負水平的確定（要合理）
稅收負擔結構要合理
最優宏觀稅負的存在性
公共產品和私人產品的無差異曲線分析
拉弗曲線的分析
理解拉弗曲線要注意的幾點
稅收負擔轉嫁與歸宿
稅負歸宿
稅負轉嫁的方式
稅負“前轉”
稅負“後轉”
稅負“混轉”
消轉（稅收的轉化）
稅收資本化
稅負轉嫁的基本條件
稅負轉嫁的基本製約因素
商品的供求彈性的影響
課稅範圍對稅負轉嫁的影響
市場結構對稅負轉嫁的影響
稅收屬性影響稅負轉嫁
其他因素的影響
第四節 稅收原則
稅收原則的概念
對稅收原則內涵的理解
阿道夫·瓦格納的稅收原則（近代西方）
現代稅收原則
稅收公平原則
兩類稅收公平
稅收公平的衡量標準
受益原則（利益說）
燃料油消費稅
國內近期燃油稅的頻繁調整
納稅能力原則
收入或者所得衡量納稅能力
以消費衡量納稅能力
以財產衡量納稅能力
衡量納稅能力標準：主觀說（犧牲原則）
均等絕對犧牲原則
均等比例犧牲原則
均等邊際犧牲原則
稅收效率原則
經濟效率原則
幾個名詞
稅收（微觀）效應——征稅產生超額負擔的分析
稅收（經濟）效應的含義
稅收的收入效應
稅收的替代效應
稅收對商品消費的效應
稅收對勞動供給的影響
對收入征稅累進稅和比例稅差異
直接稅對居民儲蓄的影響
征稅對投資的效應
稅收的宏觀經濟效應
稅收行政效率（稅務效率）原則
稅收成本的構成
稅收成本的決定因素
第五節 最適課稅理論
最適課稅理論
次優原則
最適商品稅理論
最適所得稅理論
直接稅和間接稅的搭配理論
第六節 稅製結構和稅製模式
稅製結構
稅製模式的含義
主體稅種選擇的主要標準
影響主體稅種選擇的主要因素
複合稅製下稅製模式
我國的稅製結構
稅種配置選擇

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